Mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ – Cách lập báo cáo theo tháng và mẫu tham khảo

Luật sư đã kiểm duyệt

Đảm bảo nội dung

Dễ dàng sử dụng

Mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ là biểu mẫu được doanh nghiệp sử dụng để theo dõi doanh thu, chi phí và kết quả kinh doanh trong một khoảng thời gian nhất định. Khác với báo cáo tài chính được lập và trình bày theo chế độ kế toán áp dụng, báo cáo nội bộ thường được thiết kế linh hoạt hơn để phục vụ quản trị, giúp chủ doanh nghiệp và người quản lý biết hoạt động kinh doanh đang tạo ra lợi nhuận hay phát sinh lỗ.

Mẫu Văn Bản cung cấp mẫu tham khảo có thể chỉnh sửa trên Word hoặc Excel, phù hợp để theo dõi kết quả kinh doanh theo tháng, quý hoặc từng bộ phận.

Báo cáo lãi lỗ là báo cáo gì?

Báo cáo lãi lỗ là báo cáo gì? Đây là câu hỏi thường gặp khi doanh nghiệp bắt đầu xây dựng hệ thống báo cáo quản trị.

Hiểu đơn giản, báo cáo lãi lỗ là bảng tổng hợp:

Doanh thu - Chi phí = Lợi nhuận hoặc lỗ

Ví dụ, trong tháng 8/2026, một cửa hàng có:

• Doanh thu: 850 triệu đồng.

• Giá vốn: 500 triệu đồng.

• Chi phí nhân sự: 100 triệu đồng.

• Chi phí thuê mặt bằng: 60 triệu đồng.

• Chi phí marketing: 40 triệu đồng.

• Chi phí khác: 30 triệu đồng.

Kết quả:

850 - 500 - 100 - 60 - 40 - 30 = 120 triệu đồng

Như vậy, hoạt động kinh doanh trong kỳ tạo ra lợi nhuận 120 triệu đồng theo cách tính nội bộ của doanh nghiệp.

Trong thực tế, cách xác định lợi nhuận cần phụ thuộc vào nguyên tắc kế toán và mục đích của báo cáo. Vì vậy, không nên hiểu mọi bảng "lãi lỗ nội bộ" đều tương đương với chỉ tiêu lợi nhuận trên báo cáo tài chính.

>>> Tham khảo thêm về: Mẫu Báo cáo tài chính nội bộ

Lãi lỗ nội bộ là gì?

Lãi lỗ nội bộ là gì?

Lãi lỗ nội bộ là kết quả kinh doanh được doanh nghiệp tính toán để phục vụ công tác quản trị.

Doanh nghiệp có thể tự xây dựng các chỉ tiêu phù hợp với nhu cầu, chẳng hạn:

• Doanh thu bán hàng.

• Doanh thu dịch vụ.

• Giá vốn hàng bán.

• Chi phí nhân sự.

• Chi phí thuê văn phòng.

• Chi phí marketing.

• Chi phí vận chuyển.

• Chi phí quản lý.

• Chi phí tài chính.

• Chi phí khác.

• Lợi nhuận gộp.

• Lợi nhuận trước thuế theo cách theo dõi nội bộ.

• Lợi nhuận sau thuế dự kiến.

Điểm quan trọng là doanh nghiệp cần thống nhất phương pháp tính để số liệu giữa các tháng có thể so sánh được.

>>> Xem thêm về: Báo cáo dòng tiền nội bộ

Mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ dùng để làm gì?

Báo cáo lãi lỗ nội bộ thường được sử dụng để:

• Theo dõi doanh thu.

• Kiểm soát chi phí.

• Đánh giá hiệu quả kinh doanh.

• So sánh kết quả giữa các tháng.

• Xác định bộ phận có lợi nhuận cao hoặc thấp.

• Kiểm soát ngân sách.

• Đánh giá hiệu quả của hoạt động marketing.

• Theo dõi tỷ suất lợi nhuận.

• Hỗ trợ quyết định kinh doanh.

• Cung cấp dữ liệu cho ban giám đốc.

Ví dụ, doanh thu tháng này tăng 20% nhưng lợi nhuận lại giảm. Báo cáo nội bộ giúp doanh nghiệp phát hiện nguyên nhân có thể đến từ giá vốn, chi phí nhân sự, quảng cáo hoặc chi phí vận hành tăng mạnh.

>>> Tham khảo thêm về: Báo cáo kiểm toán nội bộ

Mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ theo tháng tham khảo/tải miễn phí tại đây

Dưới đây là mẫu tham khảo có thể copy sang Word hoặc Excel:

CÔNG TY TNHH ABC

BÁO CÁO LÃI LỖ NỘI BỘ THÁNG .../.../.....

Kỳ báo cáo: Từ ngày .../.../..... đến ngày .../.../.....

Người lập: Nguyễn Thị A

Bộ phận: Phòng Kế toán

I. TỔNG HỢP KẾT QUẢ KINH DOANH

STT	Chỉ tiêu	Số tiền (VNĐ)
1	Doanh thu bán hàng	850.000.000
2	Doanh thu cung cấp dịch vụ	150.000.000
3	Tổng doanh thu	1.000.000.000
4	Giá vốn hàng bán	580.000.000
5	Lợi nhuận gộp	420.000.000
6	Chi phí nhân sự	120.000.000
7	Chi phí thuê mặt bằng	60.000.000
8	Chi phí marketing	45.000.000
9	Chi phí vận chuyển	25.000.000
10	Chi phí quản lý	35.000.000
11	Chi phí tài chính	15.000.000
12	Chi phí khác	20.000.000
13	Tổng chi phí hoạt động	320.000.000
14	Lợi nhuận trước thuế theo báo cáo nội bộ	100.000.000

II. CHI TIẾT DOANH THU

STT	Khoản doanh thu	Số tiền (VNĐ)	Tỷ trọng
1	Doanh thu sản phẩm A	300.000.000	30%
2	Doanh thu sản phẩm B	250.000.000	25%
3	Doanh thu sản phẩm C	150.000.000	15%
4	Doanh thu dịch vụ	150.000.000	15%
5	Doanh thu khác	150.000.000	15%
	Tổng cộng	1.000.000.000	100%

III. CHI PHÍ THEO NHÓM

STT	Khoản chi phí	Số tiền (VNĐ)	Tỷ trọng
1	Giá vốn	580.000.000	64,44%
2	Nhân sự	120.000.000	13,33%
3	Thuê mặt bằng	60.000.000	6,67%
4	Marketing	45.000.000	5,00%
5	Vận chuyển	25.000.000	2,78%
6	Quản lý	35.000.000	3,89%
7	Tài chính	15.000.000	1,67%
8	Chi phí khác	20.000.000	2,22%
	Tổng cộng	900.000.000	100%

IV. SO SÁNH VỚI THÁNG TRƯỚC

Chỉ tiêu	Tháng trước	Tháng này	Tăng/giảm
Doanh thu	920.000.000	1.000.000.000	+80.000.000
Giá vốn	550.000.000	580.000.000	+30.000.000
Chi phí hoạt động	290.000.000	320.000.000	+30.000.000
Lợi nhuận	80.000.000	100.000.000	+20.000.000

V. NHẬN XÉT

Trong kỳ báo cáo, doanh thu đạt 1.000.000.000 đồng, tăng 80.000.000 đồng so với tháng trước.

Giá vốn tăng 30.000.000 đồng, trong khi chi phí hoạt động tăng 30.000.000 đồng. Lợi nhuận theo báo cáo nội bộ đạt 100.000.000 đồng, tăng 20.000.000 đồng so với tháng trước.

Nguyên nhân chính của việc doanh thu tăng là sản lượng bán hàng của sản phẩm A và B tăng. Chi phí marketing và nhân sự tăng do doanh nghiệp triển khai chương trình bán hàng mới.

VI. KIẾN NGHỊ

1. Tiếp tục kiểm soát giá vốn sản phẩm.

2. Rà soát hiệu quả từng khoản chi phí marketing.

3. Theo dõi tỷ suất lợi nhuận theo từng nhóm sản phẩm.

4. Kiểm soát chi phí quản lý trong các tháng tiếp theo.

5. Đánh giá hiệu quả chương trình bán hàng sau khi kết thúc.

NGƯỜI LẬP BÁO CÁO

(Ký, ghi rõ họ tên)

KẾ TOÁN TRƯỞNG

(Ký, ghi rõ họ tên)

GIÁM ĐỐC

(Ký, ghi rõ họ tên)

Cấu trúc của một mẫu báo cáo lãi lỗ hàng tháng

Một mẫu báo cáo lãi lỗ hàng tháng nên được thiết kế sao cho người quản lý chỉ cần nhìn vào báo cáo đã có thể trả lời:

Tháng này doanh nghiệp bán được bao nhiêu?

Chi phí bao nhiêu?

Lãi hay lỗ?

Khoản nào đang làm giảm lợi nhuận?

Vì vậy, báo cáo có thể chia thành 5 nhóm:

Doanh thu

Bao gồm:

• Doanh thu bán hàng.

• Doanh thu dịch vụ.

• Doanh thu khác.

• Các khoản giảm trừ doanh thu nếu doanh nghiệp theo dõi.

Giá vốn

Có thể gồm:

• Giá vốn hàng bán.

• Chi phí nguyên vật liệu trực tiếp.

• Chi phí sản xuất.

• Chi phí mua hàng phân bổ.

Chi phí hoạt động

Có thể chia thành:

• Chi phí nhân sự.

• Chi phí thuê.

• Chi phí marketing.

• Chi phí vận chuyển.

• Chi phí văn phòng.

• Chi phí công nghệ.

• Chi phí quản lý.

Chi phí tài chính

Ví dụ:

• Lãi vay.

• Phí ngân hàng.

• Chi phí tài chính khác.

Kết quả

Cuối cùng xác định:

Lợi nhuận = Doanh thu - Giá vốn - Chi phí

Doanh nghiệp nên ghi rõ đây là lợi nhuận theo phương pháp báo cáo nội bộ nếu cách tính có khác với báo cáo tài chính chính thức.

Cách lập báo cáo lãi lỗ nội bộ

Bước 1: Xác định kỳ báo cáo

Có thể lập:

• Theo ngày.

• Theo tuần.

• Theo tháng.

• Theo quý.

• Theo năm.

Đối với doanh nghiệp vừa và nhỏ, báo cáo lãi lỗ theo tháng thường phù hợp để theo dõi tình hình kinh doanh.

Bước 2: Tổng hợp doanh thu

Thu thập số liệu từ:

• Hóa đơn.

• Phần mềm bán hàng.

• Phiếu thu.

• Hợp đồng.

• Báo cáo doanh số.

• Hệ thống thương mại điện tử.

Sau đó phân loại doanh thu theo sản phẩm, dịch vụ hoặc bộ phận.

Bước 3: Xác định giá vốn

Giá vốn cần được xác định thống nhất với phương pháp kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng.

Đối với doanh nghiệp thương mại, có thể theo dõi:

Giá vốn hàng bán = Giá trị hàng xuất bán theo phương pháp xác định giá vốn của doanh nghiệp.

Không nên tùy tiện lấy giá mua của một lô hàng làm giá vốn cho toàn bộ hàng bán nếu doanh nghiệp đang áp dụng phương pháp tính giá vốn khác.

Bước 4: Tổng hợp chi phí

Tập hợp các khoản chi phí phát sinh trong kỳ.

Nên phân nhóm để người quản lý dễ theo dõi.

Ví dụ:

Chi phí cố định:

• Tiền thuê.

• Lương cố định.

• Phần mềm.

• Khấu hao.

Chi phí biến đổi:

• Hoa hồng.

• Marketing.

• Vận chuyển.

• Chi phí theo doanh số.

Bước 5: Tính lợi nhuận

Có thể sử dụng công thức quản trị:

Lợi nhuận = Tổng doanh thu - Giá vốn - Tổng chi phí

Sau đó có thể tính:

Tỷ suất lợi nhuận = Lợi nhuận / Doanh thu × 100%

Ví dụ doanh thu 1 tỷ đồng và lợi nhuận 100 triệu đồng:

Tỷ suất lợi nhuận = 100 / 1.000 × 100% = 10%.

Báo cáo lãi lỗ theo Thông tư 200 có phải báo cáo nội bộ không?

Báo cáo lãi lỗ theo Thông tư 200 thường được hiểu là Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh thuộc hệ thống báo cáo tài chính theo chế độ kế toán doanh nghiệp được quy định tại Thông tư 200/2014/TT-BTC.

Đây là điểm cần phân biệt.

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo chế độ kế toán có cấu trúc và hệ thống chỉ tiêu riêng, trong đó phản ánh doanh thu, các khoản giảm trừ, giá vốn, lợi nhuận gộp, chi phí và kết quả hoạt động kinh doanh theo quy định.

Trong khi đó, mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ do doanh nghiệp tự thiết kế để phục vụ quản trị.

Hai báo cáo có thể sử dụng một số dữ liệu giống nhau nhưng không nên coi là cùng một loại báo cáo.

Ngoài ra, chế độ kế toán doanh nghiệp hiện nay đã có những thay đổi pháp lý mới, vì vậy nếu doanh nghiệp đang lựa chọn biểu mẫu báo cáo tài chính chính thức, cần xác định đúng chế độ kế toán đang áp dụng thay vì chỉ tìm theo từ khóa "báo cáo lãi lỗ theo Thông tư 200".

Báo cáo lãi lỗ nội bộ khác báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như thế nào?

Ví dụ, ban giám đốc muốn biết phòng Marketing đang tiêu bao nhiêu tiền và tạo ra bao nhiêu doanh thu, doanh nghiệp có thể đưa riêng chỉ tiêu này vào báo cáo nội bộ.

Có nên lập báo cáo lãi lỗ theo từng bộ phận?

Có.

Đối với doanh nghiệp có nhiều bộ phận hoặc nhiều dòng sản phẩm, báo cáo tổng thể đôi khi không cho thấy nguyên nhân thực sự của lợi nhuận.

Có thể lập:

• Lãi lỗ theo sản phẩm.

• Lãi lỗ theo cửa hàng.

• Lãi lỗ theo chi nhánh.

• Lãi lỗ theo dự án.

• Lãi lỗ theo phòng ban.

• Lãi lỗ theo kênh bán hàng.

Ví dụ:

Nhìn vào bảng này, ban giám đốc có thể nhanh chóng nhận biết kênh nào đang tạo lợi nhuận tốt.

Những khoản chi phí dễ bị bỏ sót

Khi lập mẫu báo cáo lãi lỗ, doanh nghiệp thường chỉ tập trung vào tiền mua hàng và tiền lương mà bỏ qua nhiều khoản khác.

Có thể kiểm tra thêm:

• Phí ngân hàng.

• Chi phí phần mềm.

• Chi phí vận chuyển.

• Chi phí đóng gói.

• Chi phí quảng cáo.

• Hoa hồng.

• Chi phí bảo hành.

• Chi phí thuê kho.

• Chi phí thuê văn phòng.

• Khấu hao tài sản.

• Chi phí lãi vay.

• Chi phí dịch vụ thuê ngoài.

Nếu bỏ sót nhiều khoản, báo cáo có thể thể hiện lợi nhuận cao hơn thực tế quản trị.

Lưu ý khi sử dụng mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ

Theo Luật sư Hà Thanh Trang, cố vấn chuyên môn của Mẫu Văn Bản, doanh nghiệp nên phân biệt rõ báo cáo phục vụ quản trị nội bộ với báo cáo tài chính và hồ sơ kế toán chính thức. Một bảng lãi lỗ nội bộ có thể được thiết kế linh hoạt, nhưng số liệu sử dụng để ra quyết định vẫn cần có nguồn gốc và phương pháp tính nhất quán.

Đặc biệt, nếu doanh nghiệp dùng báo cáo nội bộ để đánh giá hiệu quả từng bộ phận, cần thống nhất cách phân bổ các khoản chi phí chung. Nếu không, việc so sánh giữa các bộ phận có thể bị sai lệch.

Vì sao nên sử dụng mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ?

Một mẫu báo cáo lãi lỗ được thiết kế sẵn giúp doanh nghiệp:

• Tiết kiệm thời gian tổng hợp.

• Theo dõi doanh thu và chi phí.

• So sánh giữa các tháng.

• Nhận diện khoản chi phí tăng bất thường.

• Tính tỷ suất lợi nhuận.

• Theo dõi hiệu quả từng sản phẩm.

• Hỗ trợ ban giám đốc ra quyết định.

Team biên tập Mẫu Văn Bản xây dựng biểu mẫu theo hướng có thể tùy chỉnh theo đặc điểm từng doanh nghiệp, thay vì bắt buộc mọi doanh nghiệp phải sử dụng một cấu trúc giống nhau.

Hướng dẫn tải và sử dụng Mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ

Nếu cần chuẩn bị mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ theo tháng, người dùng có thể tìm kiếm đúng tên biểu mẫu trên Mẫu Văn Bản.

Sau khi tải mẫu, có thể thực hiện:

1. Xác định kỳ báo cáo.

2. Nhập tổng doanh thu.

3. Phân loại doanh thu theo sản phẩm hoặc dịch vụ.

4. Nhập giá vốn.

5. Nhập chi phí nhân sự.

6. Nhập chi phí quản lý.

7. Nhập chi phí bán hàng và marketing.

8. Nhập chi phí tài chính và chi phí khác.

9. Tính lợi nhuận.

10. So sánh với tháng trước.

11. Ghi nhận nguyên nhân tăng hoặc giảm lợi nhuận.

12. Đưa ra kiến nghị cho kỳ tiếp theo.

Hệ thống biểu mẫu văn bản của Mẫu Văn Bản cung cấp mẫu tham khảo do Team biên tập Mẫu Văn Bản xây dựng với các nhóm chỉ tiêu cụ thể, giúp doanh nghiệp dễ dàng điều chỉnh theo ngành nghề và cách quản trị thực tế.

Kết luận

Mẫu báo cáo lãi lỗ nội bộ là công cụ quản trị giúp doanh nghiệp theo dõi doanh thu, giá vốn, chi phí và lợi nhuận trong từng kỳ. Đặc biệt, mẫu báo cáo lãi lỗ hàng tháng giúp ban giám đốc nhanh chóng nhận biết tình hình kinh doanh và phát hiện những khoản chi phí cần kiểm soát.

Doanh nghiệp cần phân biệt lãi lỗ nội bộ với Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh trong hệ thống báo cáo tài chính. Nếu cần lập báo cáo theo chế độ kế toán chính thức, phải sử dụng đúng chế độ kế toán mà doanh nghiệp đang áp dụng và các biểu mẫu tương ứng.

Đối với báo cáo quản trị, doanh nghiệp có thể thiết kế linh hoạt theo sản phẩm, chi nhánh, phòng ban, dự án hoặc kênh bán hàng, miễn là phương pháp ghi nhận và phân bổ số liệu được thống nhất.

Mẫu Văn Bản cung cấp văn bản mẫu word có thể tải về, chỉnh sửa và sử dụng làm cơ sở xây dựng hệ thống báo cáo lãi lỗ nội bộ, giúp doanh nghiệp tiết kiệm thời gian và quản lý kết quả kinh doanh rõ ràng hơn.