Cách lập báo cáo dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư
Báo cáo dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư là phần không thể thiếu trong hệ thống báo cáo tài chính, giúp doanh nghiệp theo dõi hiệu quả sử dụng vốn đầu tư và các hoạt động mua bán tài sản dài hạn. Đây là công cụ quan trọng để đánh giá chiến lược tăng trưởng và khả năng sinh lời trong tương lai. Tải ngay báo cáo dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư từ Mẫu văn bản để có biểu mẫu chuẩn, dễ áp dụng, hỗ trợ kiểm soát và hoạch định chiến lược đầu tư hiệu quả.
1. Dòng tiền từ hoạt động đầu tư là gì
Dòng tiền từ hoạt động đầu tư (Cash Flow from Investing Activities – viết tắt: ICF) là các dòng tiền phát sinh do doanh nghiệp mua, bán tài sản cố định, đầu tư bất động sản hoặc thực hiện các giao dịch tài chính khác. Nó cung cấp thông tin về các quyết định đầu tư dài hạn của doanh nghiệp, chẳng hạn như mở rộng quy mô, tăng cường tài sản hay thu hẹp đầu tư để tăng thanh khoản.
2. Dòng tiền tư hoạt động đầu tư bao gồm những gì?
Các dòng tiền từ hoạt động đầu tư bao gồm:
>>> Tải xuống biểu mẫu báo cáo dòng tiền ròng từ đầu tư – Tăng cường minh bạch tài chính, thúc đẩy quyết định đầu tư chính xác hơn!
Tiền chi để mua sắm, xây dựng TSCĐ và các tài sản dài hạn khác, bao gồm cả những khoản tiền chi liên quan đến chi phí triển khai đã được vốn hóa là TSCĐ vô hình;
Tiền thu từ việc thanh lý, nhượng bán TSCĐ và các tài sản dài hạn khác;
Tiền chi cho vay đối với bên khác, trừ tiền chi cho vay của ngân hàng, tổ chức tín dụng và các tổ chức tài chính; tiền chi mua các công cụ nợ của các đơn vị khác, trừ trường hợp tiền chi mua các công cụ nợ được coi là các khoản tương đương tiền và mua các công cụ nợ dùng cho mục đích thương mại;
Tiền thu hồi cho vay đối với bên khác, trừ trường hợp tiền thu hồi cho vay của ngân hàng, tổ chức tín dụng và các tổ chức tài chính; tiền thu do bán lại các công cụ nợ của đơn vị khác, trừ trường hợp thu tiền từ bán các công cụ nợ được coi là các khoản tương đương tiền và bán các công cụ nợ dùng cho mục đích thương mại;
Tiền chi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, trừ trường hợp tiền chi mua cổ phiếu vì mục đích thương mại;
Tiền thu hồi đầu tư góp vốn vào đơn vị khác, trừ trường hợp tiền thu từ bán lại cổ phiếu đã mua vì mục đích thương mại;
Tiền thu lãi cho vay, cổ tức và lợi nhuận nhận được.
3. Công thức tính dòng tiền từ hoạt động đầu tư và ý nghĩa
Dòng tiền thuần từ hoạt động đầu tư được tính theo công thức sau:
Dòng tiền từ hoạt đồng đầu từ = Dòng tiền thu vào từ hoạt động đầu tư - Dòng tiền chi ra từ hoạt động đầu tư
>>> Khám phá ngay biểu mẫu báo cáo dòng tiền đầu tư chi tiết – Sẵn sàng sử dụng, dễ chỉnh sửa và tối ưu hiệu quả tài chính!
4. Ý nghĩa của dòng tiền đầu tư:
Phản ánh chiến lược phát triển dài hạn của doanh nghiệp:
Khi dòng tiền này âm, cho thấy doanh nghiệp đang tập trung đầu tư vào tài sản cố định, máy móc, hoặc các dự án mở rộng. Đây là tín hiệu của sự phát triển và tăng trưởng bền vững, mặc dù có thể tạm thời làm giảm lượng tiền mặt sẵn có.
Ngược lại, nếu dòng tiền dương, doanh nghiệp có thể đang bán bớt tài sản hoặc thoái vốn, điều này có thể phù hợp với chiến lược tái cơ cấu hoặc cải thiện khả năng thanh khoản trong ngắn hạn.
Đánh giá hiệu quả sử dụng tài sản của doanh nghiệp: Dòng tiền này thể hiện cách doanh nghiệp sử dụng nguồn lực tài chính cho các hoạt động đầu tư sinh lời, chẳng hạn như mua sắm tài sản cố định mới hoặc đầu tư vào các dự án có tiềm năng tăng trưởng. Việc quản lý hiệu quả dòng tiền từ đầu tư không chỉ giúp doanh nghiệp tăng cường giá trị dài hạn mà còn tạo lòng tin cho các nhà đầu tư.
Dự báo sức khỏe tài chính: Một doanh nghiệp có dòng tiền đầu tư ổn định và hợp lý thường được coi là có chiến lược tài chính bền vững, đồng thời thể hiện sự chuẩn bị tốt cho tăng trưởng trong tương lai. Thông tin này là cơ sở quan trọng để đưa ra các quyết định đầu tư hoặc điều chỉnh chiến lược phát triển.
5. Lưu ý gì khi lập báo cáo tài chính về luồng tiền từ hoạt động đầu tư theo quy định?
Khi lập báo cáo tài chính về dòng tiền từ hoạt động đầu tư, doanh nghiệp cần chú trọng phân loại rõ ràng dòng tiền này khỏi các dòng tiền từ hoạt động kinh doanh và tài chính để đảm bảo tính minh bạch, chính xác và dễ dàng trong việc phân tích. Các giao dịch liên quan đến đầu tư, bao gồm mua sắm, xây dựng, thanh lý tài sản cố định, góp vốn hoặc thu hồi vốn đầu tư, cần được ghi nhận đầy đủ và chi tiết. Điều này giúp phản ánh chính xác dòng chảy tiền tệ liên quan đến chiến lược đầu tư dài hạn của doanh nghiệp.
Báo cáo cần tuân thủ nghiêm ngặt các chuẩn mực kế toán Việt Nam (VAS) hoặc chuẩn mực kế toán quốc tế (IFRS), đồng thời lựa chọn phương pháp lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ phù hợp (trực tiếp hoặc gián tiếp) để đảm bảo tính nhất quán qua các kỳ báo cáo. Kế toán doanh nghiệp cần đối chiếu kỹ lưỡng số liệu từ các nguồn giao dịch liên quan, kiểm tra các khoản mục để tránh sai sót hoặc thiếu sót thông tin.
>>> Nhanh tay lưu về mẫu báo cáo dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư – Công cụ thiết yếu giúp kiểm soát hiệu quả sử dụng vốn đầu tư dài hạn.
6. Lợi ích khi tải báo cáo dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư từ Mẫu văn bản
Giúp phân tích hiệu quả đầu tư dài hạn: Dễ dàng nhận biết các khoản chi hoặc thu liên quan đến tài sản cố định, cổ phiếu, trái phiếu, liên doanh,...
Tối ưu kế hoạch dòng tiền: Hỗ trợ doanh nghiệp dự báo và điều chỉnh kế hoạch tài chính đầu tư.
Tiết kiệm thời gian và công sức: Mẫu có cấu trúc logic, dễ nhập dữ liệu và linh hoạt chỉnh sửa.
Phù hợp với nhiều loại hình doanh nghiệp: Từ doanh nghiệp nhỏ đến tập đoàn lớn đều có thể sử dụng.
Câu hỏi thường gặp (FAQ)
1. Báo cáo dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư bao gồm những nội dung gì? Báo cáo này thể hiện dòng tiền thu và chi liên quan đến tài sản dài hạn, đầu tư chứng khoán, cổ phần, góp vốn hoặc các khoản thu từ việc thanh lý tài sản.
2. Biểu mẫu có phù hợp với doanh nghiệp đang phát triển hoặc khởi nghiệp không? Hoàn toàn phù hợp. Mẫu có thể điều chỉnh linh hoạt cho quy mô và đặc thù của từng doanh nghiệp.
3. Tôi có thể xuất báo cáo này thành Excel để phân tích tự động không? Có. Biểu mẫu từ Mẫu văn bản có định dạng dễ chỉnh sửa, phù hợp với Excel hoặc Google Sheets
Báo cáo dòng tiền ròng từ hoạt động đầu tư từ Mẫu văn bản là trợ thủ đắc lực giúp doanh nghiệp theo dõi, đánh giá và quản lý các hoạt động tài chính dài hạn một cách hiệu quả. Tải ngay biểu mẫu để áp dụng vào công tác kế toán đầu tư chuyên nghiệp và nhanh chóng hơn!