Người phụ thuộc là ai? Cách đăng ký, giảm trừ thuế và những điều cần biết
Đăng ký người phụ thuộc là một cách hợp pháp để giảm nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân, giúp bạn giữ lại một phần thu nhập đáng kể mỗi tháng. Tuy nhiên, nhiều người vẫn gặp sai sót trong quá trình kê khai, dẫn đến việc bị truy thu thuế hoặc mất quyền giảm trừ. Đừng để điều đó xảy ra với bạn – hãy bắt đầu từ việc hiểu đúng khái niệm và quy trình kê khai người phụ thuộc.
Bài viết dưới đây Mauvannban.vn sẽ cung cấp cái nhìn tổng quan và chi tiết nhất về thủ tục này.
>>> Truy cập Mauvanban.vn để tải về những biểu mẫu được cập nhật mới nhất, dùng được trong mọi trường hợp.
Người phụ thuộc bao gồm ai?
Theo điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC thì người phụ thuộc của người nộp thuế là cá nhân cư trú bao gồm:
Con của người nộp thuế
Con: con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng, cụ thể gồm:
Con dưới 18 tuổi (tính đủ theo tháng).
Con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
Con đang theo học tại Việt Nam hoặc nước ngoài tại bậc học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, dạy nghề, kể cả con từ 18 tuổi trở lên đang học bậc học phổ thông (tính cả trong thời gian chờ kết quả thi đại học từ tháng 6 đến tháng 9 năm lớp 12) không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Người phụ thuộc khác của người nộp thuế
Vợ hoặc chồng của người nộp thuế đáp ứng điều kiện để được tính là người phụ thuộc.
Cha đẻ, mẹ đẻ; cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng); cha dượng, mẹ kế; cha nuôi, mẹ nuôi hợp pháp của người nộp thuế đáp ứng điều kiện để được tính là người phụ thuộc.
Các cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng và đáp ứng điều kiện để được tính là người phụ thuộc gồm:
Anh ruột, chị ruột, em ruột của người nộp thuế.
Ông nội, bà nội; ông ngoại, bà ngoại; cô ruột, dì ruột, cậu ruột, chú ruột, bác ruột của người nộp thuế.
Cháu ruột của người nộp thuế bao gồm: con của anh ruột, chị ruột, em ruột.
Người phải trực tiếp nuôi dưỡng khác theo quy định của pháp luật.
Điều kiện để được tính là người phụ thuộc
Người phụ thuộc khác của người nộp thuế được tính là người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh phải đáp ứng các điều kiện sau:
Đối với người trong độ tuổi lao động phải đáp ứng đồng thời các điều kiện sau:
Bị khuyết tật, không có khả năng lao động.
Trong đó, người khuyết tật, không có khả năng lao động là những người thuộc đối tượng điều chỉnh của pháp luật về người khuyết tật, người mắc bệnh không có khả năng lao động (như bệnh AIDS, ung thư, suy thận mãn,...).
Không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Đối với người ngoài độ tuổi lao động phải không có thu nhập hoặc có thu nhập bình quân tháng trong năm từ tất cả các nguồn thu nhập không vượt quá 1.000.000 đồng.
Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc như thế nào?
Để được tính giảm trừ cho người phụ thuộc thì người nộp thuế phải thực hiện đăng ký giảm trừ cho người phụ thuộc theo quy định.
Đối với trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc.
Thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế đối với trường hợp người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4 điểm d khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC
Đối với trường hợp người nộp thuế thuộc diện ủy quyền quyết toán chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì cũng được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán ủy quyền và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc thông qua tổ chức trả thu nhập.
Người lao động làm việc tại đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh, được trả thu nhập từ tiền lương, tiền công từ trụ sở chính khác tỉnh thì có thể đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc tại cơ quan thuế quản lý trụ sở chính hoặc đơn vị phụ thuộc, địa điểm kinh doanh.
Trường hợp cá nhân thay đổi nơi làm việc thì vẫn phải thực hiện việc đăng ký và nộp hồ sơ chứng minh người phụ thuộc.
Một người có thể có bao nhiêu người phụ thuộc khi tính giảm trừ gia cảnh?
Căn cứ điểm c khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định:
Các khoản giảm trừ
1. Giảm trừ gia cảnh
c) Nguyên tắc tính giảm trừ gia cảnh
c.2) Giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc
c.2.1) Người nộp thuế được tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc nếu người nộp thuế đã đăng ký thuế và được cấp mã số thuế.
c.2.2) Khi người nộp thuế đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc sẽ được cơ quan thuế cấp mã số thuế cho người phụ thuộc và được tạm tính giảm trừ gia cảnh trong năm kể từ khi đăng ký. Đối với người phụ thuộc đã được đăng ký giảm trừ gia cảnh trước ngày Thông tư này có hiệu lực thi hành thì tiếp tục được giảm trừ gia cảnh cho đến khi được cấp mã số thuế.
c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều này thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.
c.2.4) Mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Trường hợp nhiều người nộp thuế có chung người phụ thuộc phải nuôi dưỡng thì người nộp thuế tự thỏa thuận để đăng ký giảm trừ gia cảnh vào một người nộp thuế.
Theo đó, pháp luật chỉ quy định mỗi người phụ thuộc chỉ được tính giảm trừ một lần vào một người nộp thuế trong năm tính thuế. Mà không có quy định giới hạn số lượng tối đa người phụ thuộc mà một người có thể có khi xét giảm trừ gia cảnh trong thuế thu nhập cá nhân.
Hướng dẫn đăng ký người phụ thuộc chi tiết nhất
Bước 1: Truy cập địa chỉ thuedientu.gdt.gov.vn. Đăng nhập tài khoản Thuế điện tử cá nhân
Bước 2: Nhập mã số thuế, mật khẩu và mã xác thực để đăng nhập.
Bước 3: Vào menu “Đăng ký thuế” chọn “Kê khai và nộp hồ sơ đăng ký thuế”
Bước 4: Chọn “20-ĐK-TCT Tờ khai đăng ký thuế tổng hợp cho người phụ thuộc của cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công”
Bước 5: Kê khai thông tin vào tờ khai 20-ĐK-TCT - Tờ khai đăng ký người phụ thuộc
Bước 6: Chọn “Hoàn thành kê khai” >> “Nộp hồ sơ đăng ký thuế”
Những lý do nên chọn Mauvanban.vn
Soạn thảo bởi luật sư chuyên môn cao
Các biểu mẫu tại Mauvanban.vn được trực tiếp biên soạn và rà soát bởi đội ngũ luật sư giàu kinh nghiệm, đảm bảo tính hợp pháp, đầy đủ điều khoản và đúng quy định pháp luật hiện hành.
Chuẩn, rõ ràng, dễ chỉnh sửa
Mỗi mẫu đều được trình bày chuyên nghiệp, dễ hiểu, kèm hướng dẫn điền thông tin giúp người dùng dễ dàng tùy chỉnh theo từng giao dịch cụ thể.
Tiết kiệm thời gian, chi phí
Không cần mất công tìm hiểu, không phải thuê luật sư riêng – bạn vẫn có thể sở hữu mẫu hợp đồng chất lượng cao với chi phí hợp lý, phù hợp cho cá nhân, doanh nghiệp nhỏ, nhà đầu tư.
Cập nhật theo quy định mới nhất
Mẫu hợp đồng luôn được cập nhật theo luật mới, giúp bạn yên tâm sử dụng mà không lo sai sót hay lạc hậu với pháp luật.
Tải nhanh, sử dụng ngay
Chỉ với vài cú nhấp chuột, bạn có thể tải file Word và sử dụng ngay, không cần đăng ký rườm rà, không chờ đợi.
>>> Truy cập Mauvanban.vn để tải về Các biểu mẫu cập nhật mới nhất, dùng được trong mọi trường hợp.
Việc đăng ký người phụ thuộc không chỉ là một quyền lợi hợp pháp, mà còn là công cụ giúp người lao động, cá nhân kinh doanh hợp pháp hóa việc giảm trừ thuế thu nhập cá nhân – góp phần ổn định tài chính gia đình trong bối cảnh chi phí sinh hoạt ngày càng tăng cao. Tuy nhiên, để được hưởng đầy đủ chính sách ưu đãi thuế này, người nộp thuế cần hiểu rõ: ai được xem là người phụ thuộc, các điều kiện cụ thể, thủ tục kê khai đúng thời hạn, cũng như các giấy tờ chứng minh đi kèm.
Một sai sót nhỏ trong việc khai sai thông tin, nộp muộn hoặc thiếu minh chứng hợp lệ có thể khiến bạn bị từ chối giảm trừ, thậm chí bị truy thu thuế và xử phạt hành chính. Trong khi đó, nếu chuẩn bị kỹ càng và tuân thủ đúng quy định pháp luật, mỗi năm bạn có thể tiết kiệm được hàng chục triệu đồng – một con số không nhỏ đối với cá nhân có thu nhập trung bình và thấp.
Trong trường hợp bạn cần hỗ trợ soạn thảo đơn đề nghị cấp điện hãy để đội ngũ luật sư và chuyên gia pháp lý của Mauvanban.vn đồng hành cùng bạn – đảm bảo mọi thủ tục diễn ra suôn sẻ, đúng luật và hiệu quả.